Hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không là thắc mắc của nhiều doanh nghiệp khi muốn nhập khẩu hoặc xuất khẩu sản phẩm dùng để trưng bày, thử nghiệm. Vậy quy định cụ thể về thuế đối với hàng mẫu như thế nào? Hãy cùng Phúc Gia tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Xem thêm: Hồ sơ năng lực của Trung tâm Thử nghiệm Kiểm định và Chứng nhận Phúc Gia
1. Hàng mẫu là gì?
Hàng mẫu là sản phẩm được sử dụng với mục đích nghiên cứu, thử nghiệm, trưng bày, tham khảo hoặc quảng bá, hoặc làm tiêu chuẩn trong quá trình sản xuất, chế biến, gia công và ký kết hợp đồng mua bánthường không sử dụng cho hoạt động mua bán hay tiêu dùng thực tế.
Trong thương mại quốc tế, hàng mẫu đóng vai trò quan trọng trong các hợp đồng mua bán, giúp các bên xác định rõ chất lượng, đặc điểm sản phẩm trước khi giao dịch. Nhờ đó, việc mua bán diễn ra thuận lợi, hạn chế rủi ro do hàng hóa không đúng cam kết.
Xem thêm:
- Bộ Chứng Từ Xuất Nhập Khẩu Gồm Những Gì? Giải Đáp Chi Tiết
- Cách làm tờ khai hải quan nhập khẩu đơn giản, chính xác
2. Hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không?
Hàng mẫu là nhóm hàng hóa đặc thù, và việc có phải nộp thuế xuất nhập khẩu hay không sẽ được xem xét dựa trên giá trị, tính chất hàng, và mục đích sử dụng. Theo quy định tại Nghị định 134/2016/NĐ-CP, hàng mẫu có thể được miễn thuế nếu đáp ứng một trong những điều kiện sau:
2.1. Miễn thuế theo giá trị hoặc trạng thái của hàng mẫu
Căn cứ Khoản 1, Điều 27 Nghị định 134/2016/NĐ-CP:
Hàng mẫu không nhằm mục đích thương mại, bao gồm mẫu vật, ảnh mẫu, phim mẫu hoặc mô hình thay thế được miễn thuế nhập khẩu khi:
- Trị giá hải quan không vượt quá 50.000 đồng, hoặc
- Đã được xử lý để không còn giá trị thương mại và chỉ phục vụ mục đích làm mẫu.
Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp nhận hàng mẫu để tham khảo, trưng bày, giới thiệu sản phẩm mà không sử dụng vào mục đích mua bán.
2.2. Miễn thuế theo loại hàng và mục đích sử dụng
Ngoài yếu tố giá trị, các Điều 10, 11 và 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP cũng quy định nhiều trường hợp hàng mẫu được miễn thuế khi phục vụ hoạt động gia công hoặc sản xuất xuất khẩu, cụ thể:
- Hàng nhập khẩu để gia công rồi tái xuất, không tiêu thụ nội địa.
- Sản phẩm gia công xuất khẩu hoặc nhập khẩu lại theo hợp đồng gia công.
- Hàng mẫu nhập khẩu phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu.
- Hàng mẫu của doanh nghiệp chế xuất phục vụ nghiên cứu, sản xuất và không đưa ra thị trường nội địa.
Ở các trường hợp này, hàng mẫu được miễn thuế vì chúng chỉ tham gia vào quy trình gia công – sản xuất để tạo ra hàng xuất khẩu, không tạo thu nhập từ thị trường Việt Nam.
Xem thêm:
- Mẫu giấy ủy quyền xuất nhập khẩu mới nhất 2025
- Ủy Thác Nhập Khẩu Là Gì? Tổng Hợp Thông Tin Cần Biết
- Chứng Nhận Là Gì? Các Hình Thức Chứng Nhận Phổ Biến Hiện Nay
3. Hồ sơ miễn thuế xuất nhập khẩu đối với hàng mẫu
Để được xét miễn thuế xuất – nhập khẩu cho hàng mẫu, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ miễn thuế theo đúng hướng dẫn tại Quyết định 1001/QĐ-BTC (2023). Hồ sơ miễn thuế chính là hồ sơ hải quan, kèm theo các chứng từ chứng minh hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế. Cụ thể gồm:
- Hồ sơ hải quan theo quy định hiện hành: Gồm tờ khai hải quan, hóa đơn thương mại, vận đơn,…
- Hợp đồng cung cấp hàng mẫu thuộc diện không chịu thuế xuất nhập khẩu (nộp 01 bản chụp).
- Chứng từ chuyển nhượng hàng mẫu thuộc đối tượng miễn thuế, áp dụng khi hàng hóa miễn thuế được chuyển nhượng cho một đơn vị miễn thuế khác; trong chứng từ cần thể hiện giá trị chuyển nhượng không bao gồm thuế nhập khẩu (nộp 01 bản chụp).
Lưu ý: Doanh nghiệp hoặc cá nhân khi thực hiện thủ tục miễn thuế cho hàng mẫu cần chủ động ký kết hợp đồng cung cấp hàng mẫu hoặc lập chứng từ chuyển nhượng hàng mẫu thuộc diện miễn thuế. Đây là căn cứ quan trọng để cơ quan hải quan xem xét việc miễn thuế, đồng thời giúp quá trình khai báo và khấu trừ thuế diễn ra thuận lợi, nhanh chóng và đúng quy định.
4. Thủ tục miễn thuế đối với hàng mẫu
Theo quy định tại Điều 31 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP), thủ tục miễn thuế đối với hàng mẫu khi làm thủ tục chứng từ hải quan gồm các bước sau:
- Bước 1: Người nộp thuế tự kê khai hàng hóa và số tiền thuế được miễn trên tờ khai hải quan, chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin khai báo.
- Bước 2: Cơ quan hải quan kiểm tra hồ sơ miễn thuế và áp dụng miễn thuế nếu hàng hóa đáp ứng điều kiện. Nếu không đủ điều kiện, sẽ thu thuế và xử phạt theo quy định.
- Bước 3: Hệ thống xử lý dữ liệu tự động trừ lùi số lượng hàng hóa miễn thuế trong danh mục hoặc cập nhật theo hồ sơ giấy.
Ngoài ra, đối với hàng nhập khẩu theo tổ hợp, dây chuyền, doanh nghiệp phải làm thủ tục hải quan tại nơi lắp đặt thiết bị và thông báo hoàn tất nhập khẩu trong vòng 15 ngày sau khi nhập lô hàng cuối cùng.
5. Phúc Gia hỗ trợ tư vấn pháp lý về xuất nhập khẩu
Trong bối cảnh hoạt động xuất nhập khẩu ngày càng chịu nhiều quy định nghiêm ngặt, doanh nghiệp không chỉ cần đảm bảo chất lượng sản phẩm mà còn phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu kỹ thuật, tiêu chuẩn và chứng nhận hợp quy. Do đó các doanh nghiệp cần nắm rõ thông tin về các quy định, vấn đề pháp lý hoặc thông tin đầy đủ về bộ chứng từ xuất nhập khẩu để hàng hóa thông quan được thuận lợi.
Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thử nghiệm và chứng nhận, Phúc Gia là đơn vị uy tín hàng đầu tại Việt Nam, được các Bộ, Ngành chỉ định thực hiện thử nghiệm, đánh giá sự phù hợp và cấp chứng nhận cho hàng hóa nhập khẩu, đặc biệt trong nhóm sản phẩm điện – điện tử gia dụng và văn phòng.
Song song với đó, Phúc Gia còn cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý, hỗ trợ thủ tục hải quan, công bố hợp quy và đăng ký kiểm tra chất lượng – giúp doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ nhanh chóng, tuân thủ đúng quy định pháp luật và tiết kiệm thời gian, chi phí.
Điểm mạnh nổi bật của Phúc Gia:
- Năng lực & uy tín: Tổ chức thử nghiệm đạt chuẩn quốc tế ISO/IEC 17025:2017, được công nhận bởi BoA, AOSC, VACI và chỉ định chính thức bởi nhiều Bộ, Ngành.
- Trang thiết bị hiện đại: Phòng thử nghiệm hơn 4.000m², trang bị hệ thống máy móc tiên tiến, phục vụ đa dạng phép thử từ hiệu suất năng lượng đến an toàn sản phẩm.
- Đội ngũ chuyên môn cao: Hơn 100 kỹ sư và chuyên gia được đào tạo bài bản, luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong suốt quá trình đánh giá, chứng nhận và thông quan.
- Đối tác tin cậy: Hợp tác với các thương hiệu lớn như Apple, Samsung, Philips, Panasonic, Daikin, Sony, Acer…
- Dẫn đầu trong nghiên cứu & tiêu chuẩn: Đơn vị đầu tiên tại Việt Nam sở hữu hệ thống đo kiểm Quang sinh học, thành viên tích cực của Hội các Phòng Thử nghiệm Việt Nam (Vinalab).
Với năng lực vượt trội và hệ sinh thái dịch vụ toàn diện, Phúc Gia chính là đối tác tin cậy giúp doanh nghiệp đảm bảo sản phẩm đáp ứng đúng quy chuẩn – thông quan kịp thời– giảm thiểu rủi ro pháp lý trong hoạt động xuất nhập khẩu.
Trên đây là những thông tin giúp quý vị giải đáp thắc mắc về hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không. Hy vọng rằng bài viết của Phúc Gia đã cung cấp kiến thức hữu ích để quý vị dễ dàng thực hiện thủ tục hải quan. Nếu doanh nghiệp cần tư vấn chi tiết về thủ tục xuất nhập khẩu, liên hệ ngay Phúc Gia để được hỗ trợ kịp thời!
Thông tin chi tiết vui lòng liên hệ:
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÒNG THỬ NGHIỆM PHÚC GIA
TRUNG TÂM CHỨNG NHẬN PHÚC GIA
TRUNG TÂM THỬ NGHIỆM KIỂM ĐỊNH PHÚC GIA
Địa chỉ: Cảng cạn Long Biên, Số 01 Huỳnh Tấn Phát, KCN Sài Đồng B, phường Long Biên, TP. Hà Nội, Việt Nam
Điện thoại: 0981.996.996/ 0982.996.696/ 024 7779 6696
E-mail: lab@phucgia.com.vn
Website: phucgia.com.vn
Thời gian làm việc: Thứ Hai đến Thứ Sáu 8:00 – 18:30; Thứ Bảy 8:00 – 12:00
“Phúc Gia – Tổ chức thử nghiệm và chứng nhận toàn diện cho thiết bị điện – điện tử”
Chúng tôi mong muốn mang lại nhiều “GIÁ TRỊ TỐT NHẤT” cho bạn!
